Estamos en campaña de renta, y muchos sois los que habéis vendido una vivienda en 2019, y no sabéis que impuestos hay que pagar a la Administración por dicha venta.

Puede haber dos impuestos que hay que liquidar, estos son: el Impuesto de la Renta de Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IVTNU) conocida como Plusvalía municipal.

En primer lugar, hay que ver si en la venta ha habido una ganancia o una pérdida patrimonial.

La ganancia patrimonial se determinará por la diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición, es decir, compra menos venta.

El valor de adquisición estará compuesto por el valor de compra de bien y por diversos gastos que podemos poner para maximizar el precio de compra, algunos gastos son:

  • Gastos de notaría y registro
  • Impuestos por la compra (IVA/ITP, AJD)
  • Obras de mejora de la vivienda

El valor de transmisión será el importe real por la que se haya efectuado la venta, minorado en el importe de los gastos y tributos inherentes, estos gastos pueden ser:

  • Las comisiones pagadas por dicha venta, por ejemplo, el pago a una inmobiliaria
  • Gastos de notaría y registro
  • Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IVTNU), llamada comúnmente Plusvalía Municipal.

Una vez calculada la variación patrimonial, tendremos o ganancia o una pérdida. Si hay una pérdida patrimonial, no habrá que pagar impuesto por la venta de la vivienda, dicha perdida queda pendiente de compensación en los ejercicios posteriores.

¿Qué tipo de gravamen tributa, en IRPF, la ganancia patrimonial de la venta del inmueble?

Dicho tipo impositivo, va progresivamente desde un 19% a un 23%:

  • Ganancias hasta 6.000 € al 19%
  • Ganancias entre 6.000 y 50.000 € al 21%
  • Ganancias superiores a 50.000 € al 23%

¿Todas las ganancias patrimoniales por venta de una vivienda, tributan?

La respuesta es no, hay diversas exenciones al impuesto, estas son:

  • Reinversión de vivienda habitual.Si vendes tu vivienda habitual para adquirir una nueva, no tendrás que tributar en renta por el beneficio, siempre y cuando la que adquieres sea para tu vivienda habitual.
  • Las personas mayores de 65 años que vendan su vivienda habitual. No tributarán por la ganancia.
  • Reinversión en seguros de rentas vitalicias para personas mayores de 65 años de cualquier transmisión de elementos patrimoniales. Siempre que el importe total obtenido por la transmisión se destine a constituir una renta vitalicia asegurada a su favor, la renta vitalicia deberá constituirse en el plazo de seis meses desde la fecha de transmisión.

 ¿Qué es la Plusvalía municipal?

Es un Impuesto municipal que agrava el incremento del valor del terreno desde el momento que compras hasta el momento que vendes. El tipo de gravamen del impuesto será el fijado por cada Ayuntamiento, sin que dicho tipo pueda exceder del 30%, el plazo de pago será de 30 días desde la fecha de transmisión.

Este impuesto ha sido muy mediático, puesto que, hasta hace poco había que liquidar dicho impuesto aun teniendo una pérdida patrimonial. La sentencia del Tribunal Constitucional de 31 de octubre de 2019, dictaminó que no había que pagarlo.

 

*El impuesto puede ser mucho más complejo de lo explicado, puesto que hay casuísticas en función de cada contribuyente. Para más información no dude en contactar con nosotros.